Бухгалтерский форум

В вашей ситуации получается, что в счет оплаты финансовой аренды за май учитываются две суммы:

- полностью сумма аванса, внесенного в начале мая – 45 тыс. руб.,

- часть аванса, внесенного в начале действия договора лизинга – 6 тыс. руб.

После перечисления аванса лизингодателю вы имеете право на вычет НДС по авансовому счету-фактуре <п. 9, 12 ст. 171 НК РФ>. Сумму такого авансового НДС можно отразить по строке 130 Раздела 3 декларации по НДС. 

В таком случае 31.05 – после получения счета-фактуры на финансовую аренду за май 2017 года, вам надо: 

- восстановить ранее принятый к вычету «авансовый» НДС, отразив его по строке 090 НДС-декларации. Если вы принимали к вычету НДС с аванса, уплаченного в начале срока действия договора лизинга, часть этого авансового НДС также надо восстановить (то есть налог, относящийся к 6 тыс. руб., зачтенным в счет майской аренды) <подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ>,

- в обычном порядке принять к вычету НДС по счету-фактуре на майскую финансовую аренду, отразив сумму соответствующего НДС по строке 120.

Если же вы не заявляли вычет «авансового» НДС: ни по авансу, перечисленному лизингодателю в начале срока действия договора лизинга, ни по авансу, перечисленному в начале мая, то достаточно отразить вычет НДС, относящийся к майской аренде, по строке 120 НДС-декларации.